一、浅议企业财务报告中的信息披露（论文文献综述）
管淑慧[1]（2021）在《国有企业内部审计职能定位与升级路径》文中研究指明当前,许多国有企业都建立了包含内部审计的现代企业管理制度。但是国有企业的内部审计工作还存在一些问题。在国家相关政策下,国有企业的内部审计面临着升级的挑战。文章分析了当前国有企业内部审计职能定位与升级中存在的问题,并提出了国有企业应当改善内部审计形象、细化职能定位、注重内外部风险的管控、建立新型增值型内部审计体系,以切实提高国有企业的整体效益。
刘倩[2]（2021）在《基于GONE理论的财务舞弊动因与治理研究 ——以瑞幸咖啡为例》文中指出近些年以来,全球各国相继发生诸多起财务舞弊事件,国内外上市公司披露虚假财务信息,蒙骗社会公众的行为时有发生,舞弊案件也呈现出持续增长的态势。在2011-2019年间,国内的很多上市公司因为财务舞弊问题而被频繁调查,最终走向了声名狼藉、退市乃至破产的不归之路。上市公司的这些财务舞弊行为极大地打击了投资者投资的积极性,破坏了市场秩序,制约了市场经济的健康发展与正常运作。所以,管控与治理财务舞弊行为,是健全市场经济秩序的关键所在。梳理分析各种财务舞弊的动机及原因,有利于制定出高效实用、科学合理的财务舞弊防治措施,从而健全市场秩序,刺激投资市场的活跃性,推动我国经济的健康发展。本文基于GONE理论,选取2020年初最新爆出的财务舞弊公司--瑞幸咖啡为具体案例研究对象,以确保研究的时效性与代表性,依次从贪婪（G）、机会（O）、需要（N）和暴露（E）四个角度,细致地分析该公司进行财务舞弊的动因和手段,并根据分析的结果,提出具有针对性的财务舞弊治理的对策建议,旨在为相关企业及监管部门完善内控机制、加强外部监管等提供借鉴与指引。
解阳[3]（2020）在《探讨改进企业财务报告的常见问题》文中研究表明在企业经营中,企业财务报告至关重要,有效的企业财务报告能客观反映企业在一段时间内的经营状况,企业经营者可根据数据信息找出经营管理中出现的问题,及时解决经营漏洞,进而提高企业效益,降低企业运营风险,促进企业可持续发展。首先研究了财务报告的目标,然后对当前企业财务报告中存在的问题进行了讨论,并给出相应解决措施。
尧艳[4]（2020）在《上市公司财务舞弊的动因及治理研究 ——以昆明机床为例》文中提出随着经济的发展,证券市场的地位变得越来越不可撼动,对企业与投资者来说,一个良好的证券市场是他们互惠互利的场所。但本世纪以来,我国企业财务舞弊现象愈演愈烈,舞弊的手段以及动因也变得越来越复杂。财务舞弊案件的频繁上演对资本市场的冲击力巨大,严重损害广大投资者权益的同时,也深深地打击了投资者的积极性,最终造成对证券市场资源的浪费。由此可见,舞弊案件影响深远,深入研究上市公司的财务舞弊行为并提出针对舞弊风险的防范措施,保护广大投资者的利益,进而实现社会资源的合理配置,维护资本市场的良好运行,是当下亟需解决的问题。本文以昆明机床财务舞弊案为例,以坚实的理论为基础,首先介绍了公司的基本情况,剖析了昆明机床财务舞弊的具体手段以及所造成的严重后果,然后以舞弊风险因子理论作为切入点,全面深入地探索昆明机床实施财务舞弊的深层次动因,并针对根本动因相应地提出了上市公司财务舞弊的治理对策。最后,总结出以下研究结论:道德品质扭曲是昆明机床财务舞弊的前提;保住上市资格是昆明机床财务舞弊的主要动机;内外部监督失效为管理者进行财务舞弊提供了便利;监管弱、处罚不严对昆明机床财务舞弊起着示范效应。
张文博[5]（2020）在《我国制造业上市公司财务舞弊研究 ——基于ST抚钢的案例分析》文中指出我国作为制造业大国,制造业的发展尤为重要,而制造业的企业基数较大、良莠不齐,财务舞弊行为时常发生,因此对制造业上市公司财务舞弊手段、动因等问题进行研究至关重要,对减少制造业企业舞弊、规范证券市场的财务舞弊行为,探究出一些有效的治理措施有着重要作用。本文首先整理并总结了有关财务舞弊原因的相关文献,梳理了其研究发展的脉络,并对相关理论进行介绍;然后对制造业发展存在的问题进行了归纳总结;以2014年2019年中国证监会处理的42家财务舞弊的制造业上市公司为例,运用统计描述的方法,对制造业上市公司现阶段财务舞弊的手段进行了总结,得出财务舞弊的手段分为两大类:信息披露舞弊和财务报告舞弊;结合GONE理论分析了我国制造业企业财务舞弊的动因;选择制造业行业中ST抚钢作为研究对象,通过对ST抚钢财务舞弊案的研究,发现其舞弊手段有虚增利润、虚减成本、虚增存货、固定资产等;运用GONE理论对ST抚钢的舞弊动因进行了分析;对如何识别ST抚钢财务舞弊的行为进行了分析;总结了ST抚钢财务舞弊案件对投资者、企业和证券市场造成的伤害;为防止和管理制造业企业财务舞弊提出了具体建议。本文根据制造业上市公司和ST抚钢的案例研究情况进行了总结,得出以下结论:第一,制造业企业财务舞弊的动因主要有以下几点:首先是制造业企业的高管道德素质和决策能力存在问题,其次是制造业企业在现阶段激烈的市场竞争中往往无法长时间保持良好的盈利能力,最后是企业的内部控制制度的缺陷和外部监管力度不力更加剧了企业舞弊的动机。第二,研究发现ST抚钢舞弊的动因主要有以下几点:首先ST抚钢连年业绩亏损,有退市的风险;其次,公司的董事长和管理层过度追求个人利益,企业内部监管缺失,未形成有效监督;最后,我国证券市场法律的不健全给了ST抚钢可乘之机。第三,对于ST抚钢财务舞弊行为识别主要有制造业整体的低迷、虚增存货、虚增在建工程、利润与营业收入和净现金流量不匹配以及重整带来的信号。第四,ST抚钢财务舞弊的行为对投资者、企业和证券市场都造成了巨大的伤害,一方面企业被法律予以处罚并且信誉严重受损,投资者的损失严重,另一方面ST抚钢聘用的中准会计师事务所的声誉也严重受损,发展前景黯淡。第五,基于ST抚钢财务舞弊的分析,本文对防范制造业上市公司财务舞弊提出以下措施:企业应优化公司治理结构、提高公司经营水平、完善企业内部控制,事务所应提高审计质量,金融机构也应该完善投资机制,相关部门也要完善法律制度。
汤传博[6]（2020）在《基于GONE理论的新绿股份财务舞弊案例研究》文中提出自2013年以来,新三板市场发展势头迅猛,市场规模也在逐步扩大,目前已经成为我国多层次资本市场的重要组成部分。但在新三板不断发展的同时,由于市场建立的时间比较短,各项制度建设尚不完善,财务舞弊事件与日俱增。财务舞弊一直是广大学者十分关注的问题,而且对于财务舞弊已经有了一定的研究成果,但主要是基于场内市场进行研究,对新三板市场的财务舞弊问题研究并不多。新三板市场作为我国资本市场的重要组成部分,其活跃的市场交易活动对资本市场的发展有着不可忽视的作用。所以,对新三板财务舞弊问题的研究也能够促进我国资本市场的发展,所以我们应当予以高度重视。本文以山东新绿食品股份有限公司为研究对象,并结合GONE理论对该公司为在新三板挂牌而进行的财务舞弊进行分析,同时提出了财务舞弊的防范措施。首先,本文在对相关文献进行整理和述评的基础上,介绍了财务舞弊的概念以及GONE动因理论,并对新三板市场的发展现状进行简要概述。其次,对案例公司的基本情况进行叙述,介绍了新绿股份财务舞弊案件的整个经过,重点分析了公司的财务舞弊手段,包括虚增主营业务收入、虚增银行存款和固定资产、隐瞒关联方交易、相关事项披露不实等。再次,根据对案例公司财务舞弊过程的论述,并基于GONE动因理论,从贪婪、机会、需要以及暴露四个角度对公司的舞弊动机进行进一步的研究和分析。主要包括管理层道德素质低下,公司的内部治理结构混乱,还有公司迫切需要登陆新三板,以及主办券商和会计师事务所等三方机构未能勤勉尽责,新三板市场制度不完善等。最后,本文根据以上分析,并针对在新三板挂牌的企业,提出了一些防范财务舞弊的措施。主要包括加强管理层的道德教育,科学设置公司治理体系,并通过拓展融资渠道来满足公司在资金上的需求,以及提高主办券商和会计师事务所的服务质量,完善新三板市场制度等。本文的创新是把新三板市场的准则制度,以及与场内市场的区别引入到公司财务舞弊动因分析中,希望通过本文的研究和分析,能在一定程度上解决新三板市场财务舞弊的问题,使新三板市场能够更好的发挥资源配置功能。
李佳欣[7]（2020）在《企业应收账款的内部控制风险及其防范研究 ——以A纺机企业为例》文中研究表明随着市场经济的进一步发展,已经上市的企业面临着日益激烈的竞争,上市企业为了尽快的扩张市场规模,占领更大的市场份额,需要采用更为灵活的销售方式,例如赊销。企业进行赊销就会有应收账款的产生,能够在信用期内及时收回的应收账款可以发挥积极作用,无法及时回收的应收账款会增大企业的财务风险与经营风险,影响企业的长期发展。为避免应收款无法及时回收而对上市企业带来的负面影响,纺机企业应该制定切实全面的应收账款内部控制政策。在此背景下,研究上市企业应收账款内部控制的风险与防范措施是十分有意义的。本文选取纺机行业的代表上市企业A为研究对象,对A企业的应收账款的内部控制风险及其防范进行研究。首先,本文通过梳理国内外研究者近年来有关于应收账款内部控制的相关研究与总结应收账款内部控制的基础理论,奠定了本文的理论基础。其次,本文介绍了A企业的应收账款内部控制的现状。随后,本文进行了A企业应收账款内控风险与其成因的研究,选取了A企业的财务报告数据及其他内容进行横向与纵向地比较分析,同时也从应收账款内部控制的流程角度进行分析,总结出A企业应收账款内控制度中存在的一系列不足,发现A企业的应收账款内控制度在五要素的各个维度都存在缺陷,风险较高,对此,本文认为A企业应该从内部控制的五要素进行具体分析,从整个企业文化开始构建,聚焦到每个部门与每位员工,提升企业应收账款内部控制风险防范水平。最后,本文得出了相应的研究结论并提出研究展望,在总结研究不足之处的基础上,希望能够对整个行业的应收账款内部控制制度的后续发展提供参考建议与现实指导意义。
李田田[8]（2020）在《关联方交易舞弊审计研究 ——以G公司为例》文中指出随着我国市场经济的快速发展,企业数量不断增加、规模不断壮大,企业间的竞争愈加激烈。为了能够在激烈的市场中获得竞争优势,降低企业经营风险,企业通过投资、战略联盟等方式来加强企业间的合作,伴随而来地产生了大量的关联方交易。关联方交易可以分为正当的关联方交易和非正当的关联方交易。正当的关联方交易可以降低企业间的交易成本,有助于企业实现规模经济,从而降低产品价格,增强企业在市场中的竞争力。但不正当的关联方交易容易侵犯相关投资者的利益,影响证券市场投资者的投资热情,不利于证券市场的健康发展。同时由于关联方交易具有隐蔽性、复杂性等特点,在公司经营不景气或者基于某种目的需求时,容易受到管理层的青睐并作为财务舞弊的一种重要方式。会计师事务所作为社会中介机构,是证券市场的“监视器”,承担着维护全体委托人利益的责任。但频繁出现的关联方交易审计失败案例,降低了投资者对会计师事务所的信赖程度,影响了审计行业的健康发展,因而研究关联方交易舞弊审计具有很高的现实意义。本文在研究具体的关联方交易舞弊审计案例之前,首先从行业的角度分析了我国关联方交易舞弊案件中常用的手段,并总结了近10年关联方交易审计中存在的问题。然后,本文针对G公司关联方交易舞弊审计案例进行了重点研究,包括分析了G公司关联方的基本状况、利用关联方交易进行舞弊的手段、风险导向型审计思路下如何识别和评估关联方交易审计风险,并指出ABC会计师事务所在审计G公司过程中存在哪些问题并对出现问题的原因进行了分析。最后,从会计师事务所及审计人员角度提出了相应的建议以期待能够帮助降低关联方交易舞弊带来的审计失败风险。
李必佳[9]（2020）在《医药企业财务舞弊问题研究 ——以辅仁药业为例》文中研究表明在十九大报告将“健康中国”纳入国家发展基本战略的背景下,我国医药行业依靠着政策鼓励的发展利好迅速扩张。但受运营复杂、监管难度大等因素的影响,医药行业财务舞弊行为层出不穷,严重阻碍了该行业的稳定持续发展。自2015年尔康药业被爆出虚增利润3亿余元以来,康芝药业、康美药业等知名医药企业接连爆出财务舞弊行为,涉及金额数目巨大,社会影响强烈。因此,结合医药企业特点,探究医药业的财务舞弊行为,给出相应防范与治理对策,不仅是学术界研究的热点,更是当下投资者、监管机构及企业本身所关心的重点问题之一。本文运用案例分析法,选取了2019年底曝出财务舞弊行为的辅仁药业作为分析对象。本文以医药行业发展的现状和财务舞弊行为的特征为创新点,从辅仁药业内外部的舞弊动因入手,结合内部治理与外部监管给出治理建议。首先,以辅仁药业财务舞弊行为逐步曝光的时间线为切入点,通过分析辅仁药业年报中的异常财务数据和具体舞弊手段,结合辅仁药业财务舞弊行为产生的影响,得出该行为带来的经济后果。其次对辅仁药业财务舞弊行为产生的内外部动因进行分析。最后从医药企业财务舞弊行为的本质特征及其动因着手,结合医药企业所处大环境给出医药企业有效的治理建议。作者通过研究发现:第一,辅仁药业财务舞弊的动因主要是由于公司“一股独大”的管理模式,管理层诚信的缺失,公司治理结构不合理,资本市场利益与违法成本不对称及独立审计的固有局限等方面造成的。第二,针对医药企业舞弊行为所存在的持续时间长、涉及金额大,多运用关联方交易等特点,提示我们在对医药企业进行监管或审计时,要注重关联方关系的识别,特别注意担保行为和资金占用行为的规范性,对于企业治理结构的合理性和内部控制的有效性要进行相应监督。第三,针对屡禁不止的财务舞弊行为,当下监管机构相应的事前监督或事后处罚的力度均有所不足,这需要国家与医药企业要共同努力,完善监督管理机制,加强对医药行业的监管,加大对财务舞弊行为的处罚力度,完善退市机制,大幅提高舞弊成本。
罗晨昊[10]（2019）在《上市公司关联交易重大错报风险的评估与应对 ——基于RH会计师事务所审计华泽钴镍为例》文中进行了进一步梳理随着经济的快速发展,上市企业的数量日益增加,证券市场也随之变得更加复杂。面对市场的复杂化,企业之间的竞争压力愈来愈大。为了应对市场上的竞争压力,许多企业通过纵向合并、横向合并等方式与其他企业进行合作,通过合作它们形成关联方,而它们之间的交易称为关联交易。母公司与子公司之间的关联交易有助于减少交易成本、提高企业的资源配置能力以及工作效率,从而提升集团整体竞争力。但是关联交易也可能导致管理层利用其粉饰财务报表、降低整个集团税负等舞弊现象。因此,不合规的关联交易不仅导致中小股东的经济损失,同时还影响了证券市场的秩序,危害资本市场。由于关联交易复杂性和隐蔽性的特点以及外部监管制度的不完善,导致会计师事务所的审计风险增大。会计师事务所在实施上市企业关联交易审计时,需要对企业关联交易重大错报作出相应的风险评估并采取应对措施。注册会计师对关联交易重大错报风险进行有效评估,有助于其在关联交易审计过程中把控各个风险点。在评估风险时,注册会计师不仅要对企业内部环境进行评估,还要对企业所处的宏观环境等外部因素进行分析。注册会计师根据评估结果设定相应的审计程序,可对关联交易进行有效的防范,降低审计失败的可能性。因此,若要减少关联交易的舞弊现象,增强会计师事务所对于关联交易的把控力度是一条必经之路。本文通过对RH会计师事务所审计华泽钴镍这一案例进行分析,将国内外相关理论与实际案例结合起来研究,从而提出对于关联交易审计的建议。本文通过五章内容对整个审计失败案例进行全面剖析。第一章是引言,介绍了关联交易重大错报风险评估与应对的研究背景与意义,同时在对关联交易重大错报风险相关文献进行整理的基础上,阐明了本文的分析逻辑,并搭建了本案例的研究框架。第二章阐述了关联交易重大错报风险的相关概念以及研究本案例的理论基础,为下文审计失败案例分析做好铺垫。第三章是对RH会计师事务所审计华泽钴镍关联交易重大错报风险案例的介绍,首先是介绍华泽钴镍的基本情况以及其关联交易的具体事实,其次是介绍RH会计师事务所基本情况以及其审计失败的相关表现,最后是介绍RH会计师事务所面对关联交易重大错报风险时评估以及应对的过程。第四章是分析RH会计师事务所关联交易重大错报风险评估以及应对的不足之处,首先分别从财务报表层次评估以及认定层次评估提出相应的不足之处,然后对于关联交易重大错报风险应对提出两个方面的不足之处。第五章是在前几章的基础下提出加强会计师事务所关联交易重大错报风险评估以及应对的建议。通过对该案例的分析,本文得出以下结论:关联交易审计难度较大,因此在审计过程当中我们需要对关联交易重大错报风险进行有效评估以及提出相应的应对措施。重大错报风险评估方面,会计师事务所需要从财务报表层次和认定层次两方面进行评估,不仅要对被审计单位所处的环境进行详细分析,还需要加强会计师事务所的内部控制等。关联交易重大错报风险应对方面,会计师事务所需要加强关联交易的审计目标、审计人员的专业能力以及设计并实施具有针对性的审计程序。本文在对RH会计师事务所审计案例进行详细剖析的基础上,重点分析RH会计师事务所在关联交易重大错报风险评估以及应对的不足,首先,运用PEST和波特五力模型分析华泽钴镍宏观环境以及行业环境重大错报风险水平。然后,结合财务指标分析华泽钴镍经营风险水平。本文从财务和非财务角度对本次关联交易审计的不足进行重点研究,有助于加强会计师事务所对于关联交易重大错报风险的防范。
二、浅议企业财务报告中的信息披露（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、浅议企业财务报告中的信息披露（论文提纲范文）
（1）国有企业内部审计职能定位与升级路径（论文提纲范文）
| 0 引言 |
| 1 国有企业内部审计职能定位与升级面临的挑战和难题 |
| 1.1 职能定位模糊，业务层级较低 |
| 1.2 内部审计的权威性不够，没有形成一致的认同度 |
| 1.3 内部审计的职能定位和升级将面临文化与认知的挑战 |
| 2 国有企业内部审计职能定位与升级路径分析 |
| 2.1 细化审计职能定位，构建增值型审计业务体系 |
| 2.2 塑造内部审计形象，使增值型审计身份得到认同 |
| 2.3 扩大风险控制范围，提高增值型审计的风险管控能力 |
| 3 结束语 |
（2）基于GONE理论的财务舞弊动因与治理研究 ——以瑞幸咖啡为例（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究目的及意义 |
| (一)研究目的 |
| (二)研究意义 |
| 三、国内外研究现状 |
| (一)国外研究现状 |
| (二)国内研究现状 |
| (三)国内外研究现状评述 |
| 四、研究内容与方法 |
| (一)研究内容 |
| (二)研究方法 |
| 第一章 概念界定与相关理论基础 |
| 第一节 概念界定 |
| 一、财务舞弊的概念及特点 |
| 二、财务舞弊与报表差错 |
| 三、财务舞弊与盈余管理 |
| 第二节 相关理论基础 |
| 一、冰山理论 |
| 二、舞弊三角理论 |
| 三、风险因子理论 |
| 四、GONE理论 |
| 本章小结 |
| 第二章 瑞幸咖啡财务舞弊案例介绍 |
| 第一节 瑞幸咖啡案例概述 |
| 一、瑞幸咖啡公司发展历程 |
| 二、瑞幸咖啡财务舞弊回顾 |
| 第二节 瑞幸咖啡财务舞弊手段分析 |
| 一、虚增销售收入和利润 |
| 二、虚增成本费用扭曲毛利率 |
| 三、不正当的关联方交易 |
| 四、股权质押率过高进行套现 |
| 第三节 瑞幸咖啡财务舞弊的后果及影响 |
| 一、瑞幸咖啡财务舞弊的后果 |
| 二、瑞幸咖啡财务舞弊对关联方和资本市场的影响 |
| 本章小结 |
| 第三章 基于GONE理论的瑞幸咖啡财务舞弊动因分析 |
| 第一节 基于“贪婪(G)”因子的动因分析 |
| 一、高管的贪婪 |
| 二、独立董事的贪婪 |
| 三、关联方的贪婪 |
| 四、投资者的贪婪 |
| 第二节 基于“机会(O)”因子的动因分析 |
| 一、内部控制不完善导致的机会 |
| 二、商业模式缺陷导致的机会 |
| 三、异地局限性导致的机会 |
| 四、第三方机构支持导致的机会 |
| 第三节 基于“需求(N)”因子的动因分析 |
| 一、保牌融资的需求 |
| 二、管理层提升股价的需求 |
| 三、避免监管机构关注的需求 |
| 第四节 基于“暴露(E)”因子的动因分析 |
| 一、暴露被察觉的可能性低 |
| 二、暴露被发现后的处罚较轻 |
| 本章小结 |
| 第四章 基于GONE理论的上市公司财务舞弊治理建议 |
| 第一节 基于“贪婪(G)”因子的治理建议 |
| 一、强化高管和董事的商业伦理教育 |
| 二、关联方和投资者要提高风险意识 |
| 三、完善企业文化的建设 |
| 第二节 基于“机会(O)”因子的治理建议 |
| 一、优化内部权利制衡体系 |
| 二、设立内审机构 |
| 三、引入第三方机构监督 |
| 第三节 基于“需求(N)”因子的治理建议 |
| 一、合理制定业绩指标和绩效标准 |
| 二、扩大投资者获得信息的途径 |
| 三、改进监管机构监管资源的配置 |
| 第四节 基于“暴露(E)”因子的治理建议 |
| 一、营造完善的法治环境 |
| 二、加强内审的舞弊发现机制 |
| 三、完善证券发行相关机构的尽职调查 |
| 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表论文 |
（3）探讨改进企业财务报告的常见问题（论文提纲范文）
| 0 引言 |
| 1 财务报告的目标 |
| 2 当前企业财务报告存在的问题 |
| 2.1 信息披露不完全 |
| 2.2 信息披露不及时 |
| 2.3 信息披露不可靠 |
| 2.4 无法为决策者提供有效信息 |
| 2.5 无法满足衍生金融工具的确认与计量 |
| 2.6 无法有效揭示无形资产信息 |
| 2.7 财务报告会计政策选择不灵活 |
| 3 优化解决企业财务报告的有效措施 |
| 3.1 优化信息披露内容 |
| 3.2 创新信息披露模式 |
| 3.3 保障信息披露时效性 |
| 3.4 保障信息披露可读性 |
| 3.5 增加财务报表附加信息量 |
| 3.6 增加衍生金融工具财务报告 |
| 3.7 企业财务报告模式的改进 |
| 4 结束语 |
（4）上市公司财务舞弊的动因及治理研究 ——以昆明机床为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2文献综述 |
| 1.2.1 财务舞弊动因的相关研究 |
| 1.2.2 财务舞弊方式的相关研究 |
| 1.2.3 财务舞弊识别的相关研究 |
| 1.2.4 财务舞弊治理的相关研究 |
| 1.2.5 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的基本框架 |
| 1.5 本文的创新点与局限性 |
| 1.5.1 本文的创新点 |
| 1.5.2 本文的局限性 |
| 第2章 财务舞弊的理论概述 |
| 2.1 财务舞弊的概念及类型 |
| 2.1.1 财务舞弊的概念 |
| 2.1.2 财务舞弊的类型 |
| 2.2 财务舞弊的特征 |
| 2.3 财务舞弊的理论基础 |
| 2.3.1 舞弊风险因子理论 |
| 2.3.2 信息不对称理论 |
| 2.3.3 博弈理论 |
| 2.3.4 委托代理理论 |
| 2.3.5 内部人控制理论 |
| 2.4 财务舞弊的后果 |
| 2.4.1 危害上市公司可持续发展 |
| 2.4.2 损害利益相关者权益 |
| 2.4.3 削弱市场的资源配置功能 |
| 第3章 昆明机床财务舞弊案例概述 |
| 3.1 昆明机床公司概况 |
| 3.1.1 昆明机床公司简介 |
| 3.1.2 昆明机床的组织结构 |
| 3.1.3 昆明机床的财务状况 |
| 3.2 昆明机床财务舞弊事件回顾 |
| 3.3 昆明机床财务舞弊的手段分析 |
| 3.3.1 虚增收入 |
| 3.3.2 虚减管理费用 |
| 3.3.3 虚构存货 |
| 3.3.4 小结 |
| 3.4 昆明机床财务舞弊的后果分析 |
| 3.4.1 公司层面 |
| 3.4.2 投资者层面 |
| 3.4.3 其他利益相关者层面 |
| 第4章 昆明机床财务舞弊的动因分析 |
| 4.1 道德品质因子 |
| 4.2 舞弊动机因子 |
| 4.2.1 业绩目标实现困难 |
| 4.2.2 避免戴帽及退市 |
| 4.2.3 资金压力与再融资需求 |
| 4.3 潜在的舞弊机会因子 |
| 4.3.1 治理层监督机制失效 |
| 4.3.2 内部监督体系失效 |
| 4.3.3 内部控制制度存在缺陷 |
| 4.4 舞弊被发现的概率因子 |
| 4.4.1 监事会形同虚设 |
| 4.4.2 外部审计机构未勤勉尽责 |
| 4.4.3 外部环境监管薄弱 |
| 4.5 舞弊被发现后的惩罚因子 |
| 第5章 上市公司财务舞弊的治理对策分析 |
| 5.1 建立合理的绩效考核制度 |
| 5.2 拓宽融资渠道并优化退市制度 |
| 5.2.1 关注定增融资和可转债 |
| 5.2.2 消除退市标准的规避空间 |
| 5.3 完善公司治理结构 |
| 5.3.1 优化股权结构 |
| 5.3.2 健全董事会制度 |
| 5.3.3 强化监事会功能 |
| 5.3.4 加强公司内部控制建设 |
| 5.4 完善财务舞弊的发现机制 |
| 5.4.1 加强外部审计的独立性和专业性 |
| 5.4.2 加强国资委及证监会的监管 |
| 5.5 加大财务舞弊处罚力度 |
| 5.5.1 完善信息披露制度 |
| 5.5.2 完善投资者保护制度 |
| 第6章 结论与启示 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 启示 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
（5）我国制造业上市公司财务舞弊研究 ——基于ST抚钢的案例分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究目的及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 财务舞弊动因 |
| 1.2.2 财务舞弊手段 |
| 1.2.3 财务舞弊识别 |
| 1.2.4 财务舞弊影响 |
| 1.2.5 财务舞弊治理 |
| 1.2.6 关于ST抚钢的相关研究 |
| 1.2.7 文献述评 |
| 1.3 研究内容及研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点 |
| 2 财务舞弊的相关概念和理论 |
| 2.1 财务舞弊基本理论 |
| 2.1.1 财务舞弊的含义 |
| 2.1.2 盈余管理的含义 |
| 2.1.3 信息不对称理论 |
| 2.1.4 内部控制 |
| 2.2 财务舞弊动因理论 |
| 2.2.1 冰山理论 |
| 2.2.2 舞弊三角理论 |
| 2.2.3 GONE理论 |
| 2.2.4 风险因子理论 |
| 2.3 财务舞弊手段 |
| 2.4 财务舞弊识别 |
| 2.4.1 财务指标分析识别 |
| 2.4.2 企业内部信息识别 |
| 2.4.3 企业外部信息识别 |
| 3 制造业企业及其财务舞弊动因分析 |
| 3.1 我国制造业企业发展概况及其问题 |
| 3.1.1 我国制造业企业发展概况 |
| 3.1.2 我国制造业企业发展问题 |
| 3.2 我国制造业企业财务舞弊现状分析 |
| 3.2.1 样本选取 |
| 3.2.2 制造业企业舞弊手段类型 |
| 3.2.3 制造业企业舞弊手段统计 |
| 3.2.4 制造业企业舞弊手段多发性分析 |
| 3.2.5 制造业企业舞弊违规期间分析 |
| 3.2.6 制造业企业舞弊违规监管滞后期分析 |
| 3.3 制造业企业舞弊动因分析 |
| 3.3.1 贪婪因素 |
| 3.3.2 舞弊需求因素 |
| 3.3.3 机会因素 |
| 3.3.4 暴露因素 |
| 4 ST抚钢案例背景与分析 |
| 4.1 ST抚钢简介与案例背景 |
| 4.2 ST抚钢财务舞弊案例分析 |
| 4.2.1 舞弊案情回顾 |
| 4.2.2 舞弊手段 |
| 4.2.3 舞弊动因分析 |
| 4.2.4 舞弊识别分析 |
| 4.2.5 舞弊危害分析 |
| 5 研究结论与展望 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 对制造业企业财务舞弊的防治措施建议 |
| 5.2.1 优化公司治理结构、提升高管道德素质 |
| 5.2.2 提高公司经营水平 |
| 5.2.3 完善公司内部控制制度 |
| 5.2.4 事务所应提高审计质量 |
| 5.2.5 金融机构完善投资机制 |
| 5.2.6 相关部门完善法律制度 |
| 5.3 研究不足与展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 作者简历 |
| 致谢 |
（6）基于GONE理论的新绿股份财务舞弊案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的和意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 新三板市场研究文献综述 |
| 1.3.2 财务舞弊手段研究文献综述 |
| 1.3.3 财务舞弊动因研究文献综述 |
| 1.3.4 财务舞弊防范研究文献综述 |
| 1.3.5 文献述评 |
| 1.4 研究内容及研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 创新点 |
| 2 相关概念及理论基础 |
| 2.1 新三板市场概述 |
| 2.1.1 新三板市场简介 |
| 2.1.2 新三板市场的特点 |
| 2.2 财务舞弊的概念 |
| 2.3 GONE动因理论 |
| 3 新绿股份财务舞弊案例回顾 |
| 3.1 新绿股份公司概况 |
| 3.1.1 新绿股份公司简介 |
| 3.1.2 新绿股份公司组织结构 |
| 3.1.3 新绿股份公司股权结构 |
| 3.1.4 新绿股份公司主营业务收入情况 |
| 3.2 新绿股份财务舞弊过程回顾 |
| 3.3 新绿股份财务舞弊处罚情况 |
| 3.4 新绿股份财务舞弊手段分析 |
| 3.4.1 虚增主营业务收入 |
| 3.4.2 隐瞒关联方交易 |
| 3.4.3 其他相关事项披露不实 |
| 4 基于GONE理论的新绿股份财务舞弊动因分析 |
| 4.1 贪婪维度动因分析 |
| 4.1.1 新绿股份管理层不正确的利益观 |
| 4.1.2 新绿股份管理层道德素质低下 |
| 4.2 机会维度动因分析 |
| 4.2.1 公司治理结构不合理,一股独大现象严重 |
| 4.2.2 公司内部控制失效 |
| 4.3 需要维度动因分析 |
| 4.3.1 迫切需要登录新三板市场 |
| 4.3.2 亟待完成对赌协议 |
| 4.4 暴露维度动因分析 |
| 4.4.1 主办券商未尽职调查 |
| 4.4.2 会计师事务所未勤勉尽责 |
| 4.4.3 新三板市场制度不健全 |
| 5 基于GONE理论的新三板挂牌公司财务舞弊防范措施 |
| 5.1 贪婪维度防范措施 |
| 5.1.1 塑造可持续发展的利益观 |
| 5.1.2 加强企业诚信道德建设 |
| 5.2 机会维度防范措施 |
| 5.2.1 加强公司内部管理,改善公司股权结构 |
| 5.2.2 健全公司内控机制 |
| 5.3 需要维度防范措施 |
| 5.3.1 优化企业融资环境,拓宽融资渠道 |
| 5.3.2 完善对赌协议利弊说明,设置对赌上限 |
| 5.4 暴露维度防范措施 |
| 5.4.1 提高主办券商勤勉意识和执业能力 |
| 5.4.2 提高外部审计机构的审计质量 |
| 5.4.3 健全新三板市场制度 |
| 6 研究结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究不足与展望 |
| 6.2.1 研究不足 |
| 6.2.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 致谢 |
（7）企业应收账款的内部控制风险及其防范研究 ——以A纺机企业为例（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 现实意义 |
| 1.2.3 政策意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 应收账款内部控制必要性研究现状 |
| 1.3.2 应收账款内部控制风险研究现状 |
| 1.3.3 应收账款内部控制措施研究现状 |
| 1.3.4 文献评述 |
| 1.4 研究思路、内容及研究方法 |
| 1.4.1 研究思路 |
| 1.4.2 研究内容 |
| 1.4.3 研究方法 |
| 1.5 创新点 |
| 第2章 相关概念及理论 |
| 2.1 内部控制风险的相关概念 |
| 2.1.1 内部控制风险的定义 |
| 2.1.2 内部控制风险产生的主要原因 |
| 2.1.3 内部控制风险的分析方法 |
| 2.2 应收账款内部控制的相关概念 |
| 2.2.1 应收账款内部控制的含义 |
| 2.2.2 应收账款内部控制的内容 |
| 2.2.3 应收账款内部控制风险的分析方法 |
| 2.2.4 应收账款内部控制的意义 |
| 2.3 相关理论 |
| 2.3.1 内部控制理论 |
| 2.3.2 信用管理理论 |
| 2.3.3 风险管理理论 |
| 第3章 A纺机企业应收账款内部控制的现状 |
| 3.1 A企业概况 |
| 3.2 A企业应收账款现状 |
| 3.2.1 应收账款规模 |
| 3.2.2 应收账款周转情况 |
| 3.3 A企业应收账款内部控制现状 |
| 3.3.1 应收账款内部控制的组织架构与分工 |
| 3.3.2 应收账款内部控制制度 |
| 3.3.3 应收账款内部控制流程 |
| 第4章 A纺机企业应收账款内部控制风险及其成因分析 |
| 4.1 基于流程分析法的应收账款内部控制风险分析 |
| 4.1.1 客户信用风险 |
| 4.1.2 合同风险 |
| 4.1.3 坏账风险 |
| 4.2 基于财务报表分析法的应收账款内部控制风险分析 |
| 4.2.1 现金流下降增大经营风险 |
| 4.2.2 短期借款上升增加财务风险 |
| 4.3 应收账款内控风险成因分析 |
| 4.3.1 内控意识淡薄,内控文化欠缺 |
| 4.3.2 风险评估不完善,资信状况调查监控不足 |
| 4.3.3 控制活动不力,合同条款订立不规范 |
| 4.3.4 信息沟通缺失,缺少信用管理部门 |
| 4.3.5 全程监督与考核机制缺失 |
| 第5章 A企业应收账款内控风险防范措施分析 |
| 5.1 建全应收账款控制环境 |
| 5.1.1 规范内控章程 |
| 5.1.2 制定合理的内控人才选拔机制 |
| 5.1.3 提升员工内控意识 |
| 5.1.4 构建内控文化 |
| 5.2 加强应收账款风险管理 |
| 5.2.1 深化客户资信调查 |
| 5.2.2 完善客户信用档案 |
| 5.2.3 加大客户资信状况动态监控力度 |
| 5.3 完善应收账款控制活动 |
| 5.3.1 建全赊销申报程序 |
| 5.3.2 规范赊销合同条款 |
| 5.3.3 丰富应收账款催缴方式 |
| 5.4 强化内控信息沟通 |
| 5.4.1 设立信用管理部门 |
| 5.4.2 明确各部门职责,实现分工协作 |
| 5.5 加强内部监督与考核 |
| 5.5.1 建立专门的监督机构 |
| 5.5.2 实现各部门内部监督 |
| 5.5.3 加强各部门间相互监督 |
| 5.5.4 完善绩效考核与奖惩机制 |
| 第6章 研究结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（8）关联方交易舞弊审计研究 ——以G公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关联方交易的相关研究 |
| 1.2.2 关联方交易舞弊的相关研究 |
| 1.2.3 关联方交易审计问题的相关研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 创新点与不足 |
| 2 相关概念与理论基础 |
| 2.1 关联方及关联方交易相关概述 |
| 2.1.1 关联方及关联方交易的界定 |
| 2.1.2 关联方交易的方式 |
| 2.1.3 关联方及其交易的信息披露要求 |
| 2.2 关联方交易舞弊相关概述 |
| 2.2.1 舞弊的定义 |
| 2.2.2 关联方交易舞弊的动因 |
| 2.2.3 关联方交易舞弊的常见手段 |
| 2.3 关联方交易审计 |
| 2.3.1 关联方交易审计的含义 |
| 2.3.2 关联方交易审计理论 |
| 2.3.3 关联方交易审计风险 |
| 2.3.4 关联方交易审计核心点 |
| 3 关联方交易及舞弊审计现状分析 |
| 3.1 关联方交易现状总体分析 |
| 3.1.1 上市公司关联方交易现状分析 |
| 3.1.2 上市公司关联方交易类型分析 |
| 3.2 关联方交易审计失败现状及问题分析 |
| 3.2.1 关联方交易审计失败现状 |
| 3.2.2 关联方交易审计中存在问题分析 |
| 4 G公司关联方交易舞弊审计案例分析 |
| 4.1 G公司关联方交易舞弊基本情况 |
| 4.1.1 G公司简介 |
| 4.1.2 G公司股权结构及关联方状况 |
| 4.1.3 G公司关联方交易舞弊手段分析 |
| 4.2 G公司关联方交易审计风险分析 |
| 4.3 G公司关联方交易审计中存在的问题 |
| 4.3.1 未能识别出隐性的关联方 |
| 4.3.2 未能发现被审计单位内部控制存在重大缺陷 |
| 4.3.3 针对关联方交易未实施充分、有效的审计程序 |
| 4.3.4 针对关联方交易发表了不恰当的审计结论 |
| 4.4 G公司关联方交易舞弊审计失败原因分析 |
| 4.4.1 被审计单位刻意隐瞒关联方和关联方交易 |
| 4.4.2 审计人员未能保持应有的职业怀疑态度 |
| 4.4.3 未能有效实施分析程序发现异常现象 |
| 4.4.4 未能有效与治理层沟通来识别重大错报风险 |
| 5 关联方交易舞弊的审计应对策略 |
| 5.1 优化关联方交易审计程序 |
| 5.1.1 运用战略思维分析关联方交易舞弊的可能性 |
| 5.1.2 加强识别关联方及交易的力度 |
| 5.1.3 针对关联方交易实施特别的审计程序 |
| 5.2 强化会计师事务所内部业务质量控制 |
| 5.2.1 强化对签字注册会计师和总体复核人员的定期轮换制度 |
| 5.2.2 强化会计师事务所的内部质量控制 |
| 5.3 加强审计人员职业道德素质和执业能力教育 |
| 5.3.1 强化审计人员的职业怀疑态度和风险意识 |
| 5.3.2 加强审计人员的职业道德教育 |
| 5.3.3 提高审计人员的执业能力水平 |
| 5.4 利用大数据技术优化关联方交易审计 |
| 6 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果 |
（9）医药企业财务舞弊问题研究 ——以辅仁药业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 选题背景和研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 财务舞弊动因的研究 |
| 1.2.2 财务舞弊手段的研究 |
| 1.2.3 财务舞弊治理的研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 论文框架与研究方法 |
| 1.3.1 论文框架 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 相关理论及医药业背景 |
| 2.1 财务舞弊的相关理论 |
| 2.1.1 财务舞弊的概念界定 |
| 2.1.2 财务舞弊与盈余管理 |
| 2.1.3 财务舞弊动因理论 |
| 2.2 医药企业发展现状 |
| 2.2.1 加快审评审批改革 |
| 2.2.2 高质量仿制药改革 |
| 2.2.3 药品价格改革 |
| 2.2.4 全流程监管改革 |
| 2.3 医药企业财务舞弊特征 |
| 2.3.1 受研发资金与产品定价影响大 |
| 2.3.2 舞弊持续时间长且涉及金额大 |
| 2.3.3 多运用关联方交易的舞弊手段 |
| 3 辅仁药业财务舞弊案例分析 |
| 3.1 案例简介 |
| 3.1.1 公司基本情况 |
| 3.1.2 股票分红炸惊雷 |
| 3.1.3 巨额资金显端倪 |
| 3.1.4 关联行为多违规 |
| 3.2 辅仁药业异常财务数据分析 |
| 3.2.1 财报数据显蹊跷 |
| 3.2.2 高应收和低营收 |
| 3.2.3 货币资金显矛盾 |
| 3.3 辅仁药业财务舞弊经济后果 |
| 3.3.1 对利益相关者的影响 |
| 3.3.2 对企业及行业的影响 |
| 3.3.3 现阶段调查进度及相关处罚决定 |
| 4 辅仁药业财务舞弊内外部原因分析 |
| 4.1 内部原因 |
| 4.1.1 市场竞争激烈,经营业绩渐颓 |
| 4.1.2 降价风险较高,业绩压力较大 |
| 4.1.3 管理层道德诚信问题 |
| 4.2 外部原因 |
| 4.2.1 监管漏洞助长了舞弊侥幸心理 |
| 4.2.2 资本市场利益与违法成本不对称 |
| 4.2.3 公司治理结构存有漏洞 |
| 4.2.4 独立审计对于发现财务舞弊具有局限性 |
| 5 医药企业财务舞弊治理建议 |
| 5.1 内部注重公司治理结构的完善 |
| 5.1.1 优化股权结构 |
| 5.1.2 规范董事会运作 |
| 5.1.3 提升监事会监督作用 |
| 5.1.4 建立有效的内部控制制度 |
| 5.2 外部注重监管制度的完善和审计质量的提升 |
| 5.2.1 完善ST制度 |
| 5.2.2 威慑舞弊者侥幸心理 |
| 5.2.3 调动会计人员阻止财务舞弊的力量 |
| 5.2.4 加强惩罚力度,提高造价成本 |
| 5.2.5 提升会计师事务所审计质量 |
| 6 结论 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究创新 |
| 6.3 研究局限 |
| 参考文献 |
（10）上市公司关联交易重大错报风险的评估与应对 ——基于RH会计师事务所审计华泽钴镍为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于关联交易的研究 |
| 1.2.2 关于重大错报风险的研究 |
| 1.2.3 关于关联交易重大错报风险的研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的基本框架 |
| 2 关联交易重大错报风险理论概述 |
| 2.1 关联交易重大错报风险的相关概念 |
| 2.1.1 关联方及关联交易的定义 |
| 2.1.2 关联交易重大错报风险定义 |
| 2.1.3 关联交易重大错报风险特征 |
| 2.2 关联交易重大错报风险的评估内容 |
| 2.2.1 财务报表层次重大错报风险 |
| 2.2.2 认定层次重大错报风险 |
| 2.3 关联交易重大错报风险的评估程序 |
| 2.3.1 询问 |
| 2.3.2 观察与检查 |
| 2.3.3 实施分析程序 |
| 2.4 关联交易重大错报风险的应对 |
| 2.4.1 针对财务报表层次确定总体应对措施 |
| 2.4.2 针对认定层次设计进一步审计程序 |
| 2.5 关联交易重大错报风险理论基础 |
| 2.5.1 舞弊动因理论 |
| 2.5.2 战略管理理论 |
| 2.5.3 风险导向审计理论 |
| 3 RH会计师事务所审计华泽钴镍关联交易重大错报风险案例介绍 |
| 3.1 成都华泽钴镍公司简介及关联交易具体事实 |
| 3.1.1 成都华泽钴镍公司简介 |
| 3.1.2 成都华泽钴镍关联方情况 |
| 3.1.3 成都华泽钴镍关联交易具体事实 |
| 3.2 RH会计师事务所简介及审计失败具体表现 |
| 3.2.1 RH会计师事务所简介 |
| 3.2.2 审计失败具体表现 |
| 3.3 RH会计师事务所对华泽钴镍关联交易重大错报风险的评估 |
| 3.3.1 关联交易重大错报风险评估范围 |
| 3.3.2 关联交易重大错报风险评估程序 |
| 3.4 RH会计师事务所对华泽钴镍关联交易重大错报风险的应对 |
| 3.4.1 针对财务报表层次确定总体应对措施 |
| 3.4.2 针对认定层次设计进一步审计程序 |
| 4 RH会计师事务所审计华泽钴镍关联交易重大错报风险的不足 |
| 4.1 财务报表层次重大错报风险评估的不足 |
| 4.1.1 对企业外部环境未进行有效分析 |
| 4.1.2 忽视企业所存在的内部控制问题 |
| 4.1.3 对企业财务数据未进行有效评估 |
| 4.2 认定层次重大错报风险评估的不足 |
| 4.2.1 采购与付款循环未有效执行 |
| 4.2.2 函证执行情况不完善 |
| 4.2.3 未关注审计基准日前后应收票据异常变化 |
| 4.3 RH会计师事务所对华泽钴镍关联交易重大错报风险应对的不足 |
| 4.3.1 对关联交易审计不够重视 |
| 4.3.2 审计人员素质：专业胜任能力及经验不足 |
| 4.3.3 未制定针对关联交易的审计程序 |
| 5 加强关联交易重大错报风险评估与应对的建议 |
| 5.1 .财务报表层次重大错报风险评估的建议 |
| 5.1.1 对企业外部环境设定有效风险评估程序 |
| 5.1.2 有效评估被审计单位内部控制问题 |
| 5.1.3 加强对企业财务数据的分析以识别其经营风险 |
| 5.2 认定层次重大错报风险评估的建议 |
| 5.2.1 建立健全的会计师事务所内部控制 |
| 5.2.2 创新审计手段 |
| 5.3 会计师事务所在关联交易重大错报风险应对的建议 |
| 5.3.1 加强关联交易的审计目标 |
| 5.3.2 加强注册会计师自身的后续教育 |
| 5.3.3 设计并实施具有针对性的审计程序 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、浅议企业财务报告中的信息披露（论文参考文献）
- [1]国有企业内部审计职能定位与升级路径[J]. 管淑慧. 当代会计, 2021(09)
- [2]基于GONE理论的财务舞弊动因与治理研究 ——以瑞幸咖啡为例[D]. 刘倩. 黑龙江大学, 2021(09)
- [3]探讨改进企业财务报告的常见问题[J]. 解阳. 当代会计, 2020(17)
- [4]上市公司财务舞弊的动因及治理研究 ——以昆明机床为例[D]. 尧艳. 南昌大学, 2020(01)
- [5]我国制造业上市公司财务舞弊研究 ——基于ST抚钢的案例分析[D]. 张文博. 河北经贸大学, 2020(07)
- [6]基于GONE理论的新绿股份财务舞弊案例研究[D]. 汤传博. 河北经贸大学, 2020(07)
- [7]企业应收账款的内部控制风险及其防范研究 ——以A纺机企业为例[D]. 李佳欣. 天津财经大学, 2020(07)
- [8]关联方交易舞弊审计研究 ——以G公司为例[D]. 李田田. 重庆理工大学, 2020(08)
- [9]医药企业财务舞弊问题研究 ——以辅仁药业为例[D]. 李必佳. 中南财经政法大学, 2020(07)
- [10]上市公司关联交易重大错报风险的评估与应对 ——基于RH会计师事务所审计华泽钴镍为例[D]. 罗晨昊. 江西财经大学, 2019(01)
标签：内部控制论文; 关联方交易论文; 企业内部控制审计指引论文; 关联交易类型论文; 财务报告论文;